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根据专员 Charles P. Rettig 的说法,美国国税局计划在五年多来首次发布进一步的加密货币税收指南。

美国发布加密货币税收指南

随着加密货币和区块链生态系统近年来迅速发展,该指南是在税务专业人士和消费者的敦促下提出的。根据 Rettig 的说法,美国国税局正在努力为“计算成本基础的可接受方法、可接受的成本基础分配方法以及分叉的税收待遇提供明确性”。本文介绍了新指南中需要注意的最重要事项以及它们为何重要。

1. 可接受的成本基础计算方法

在2014年指导的状态,对于cryptocurrency公平市场价值被转换成美元的决定“的汇率,在始终采用合理的方式。” 然而,这留下了相当多的问题,因为加密货币的价格差异很大,有时根本没有相关的美元价格。

对于交易股票等其他形式的财产,有几种不同的成本基础计算方法。最初的指南没有具体声明先进先出 (FIFO)、平均成本基础 (ACB) 或后进先出 (LIFO) 等会计方法是否适用于加密货币。

这个灰色区域让加密货币投资者质疑他们选择的成本基础计算方法是否会受到 IRS 的挑战。专为加密税而构建的软件通常为用户提供多种成本基础计算选项,如今的投资者正在使用多种方法。

澄清成本基础计算很重要,因为不同的方法会导致不同规模的收益和损失。例如,在我们在 2019 年看到的比特币价格上涨的环境中,LIFO 计算方法将导致较小的净收益。在这种情况下,您以更高成本获得的代币将首先被出售。反过来,这将导致您欠税单的钱减少。但是,我们仍然不知道 LIFO 是否是一种允许的方法。在即将发布的指南中,美国国税局对可接受方法的澄清非常重要。

2. 处理分叉、空投和质押奖励

除了围绕适当的成本基础计算方法的问题外,还有一系列其他事件需要出于税收目的进行澄清,包括从分叉、空投和质押奖励中收到的加密货币。

这些类型的事件中的每一种都会导致用户收到一定数量的加密货币,因为他或她已经持有另一个。例如,任何在 2017 年 8 月 1 日持有比特币的人,都可以领取当天出生的等量比特币现金。他们还可以要求随后从主链中分离出来的其他货币。这是从分叉接收到的加密货币示例。然而,2014 年的指南并没有明确说明应如何处理这些比特币税。

当持有者对他们是否从分叉或空投事件接收或不接收加密货币没有发言权时,这个问题变得更加复杂。例如,如果纳税人通过像 Coinbase 这样的托管交易所持有他们的加密货币,则交易所针对空投或分叉代币采取的任何行动都不应影响纳税人,除非此类行动是在纳税人的指示下采取的。

随着关于分叉、空投和希望质押的进一步指导发布,需要注意的事情围绕着这些事件在接收时是否应被视为普通收入。还需要明确如何确定这些加密货币的公平市场价值。

3. 国外报告要求

加密货币社区内税务专业人士之间争论的另一个热点领域是,像币安这样的外汇交易所的加密货币持有人是否需要遵守外国银行和金融账户报告(FBAR)和外国账户税收合规法案(Foreign Account Tax Compliance Act)的外国报告要求。 FATCA)。

这些报告要求存在于美国境内,适用于外国金融账户的持有人。例如,如果您在瑞士有一个金融资产超过 10,000 美元的账户,则需要提交 FBAR。如果该账户在任何时候超过 50,000 美元,FATCA 要求也适用并且需要报告。

目前尚不清楚外国交易所持有的加密货币是否属于这一类。但是,对于满足 FBAR/FATCA 要求的个人而言,保守的做法是提交这些文件,因为不报告的处罚可能会很严重。许多加密货币税务软件可以代表您自动构建和导出这些表格。

目前尚不清楚 IRS 是否会在新指南中对外国报告要求进行澄清,因为 Rettig 没有将此作为澄清领域之一。无论哪种方式,当新指南发布时,这是一个需要注意的重要项目。

结论

美国国税局谈论加密货币已经五年了。由于该行业充满活力且不断发展,因此政策可能很难跟上步伐。预计将在未来 30 天内发布的这项新指南将提供清晰度,使普通美国投资者更容易遵守加密货币税收。

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